Налог на утилизацию машины. Кто его платит и сколько он составляет

Утильсбор — единоразовый платеж при выпуске авто в России и ввозе в страну. Кто платит, как считается по формуле, актуальные ставки и льготы на 2025 год.

Утильсбор на транспортные средства — это налог, который оплачивают производители, импортеры или владельцы транспортных средств, чтобы покрыть расходы на их последующую утилизацию. Этот сбор регулируется российским законодательством и распространяется на спецтехнику (например, сельскохозяйственную и строительную), легковые и грузовые автомобили, автобусы и прицепы.

Что вы узнаете

Сколько составляет утильсбор в 2025 году

Утильсбор рассчитывается с учетом двух показателей — коэффициента и базовой ставки. Коэффициент — множитель, который зависит от разных факторов: цели покупки машины за границей (на продажу или для себя), категории, объема двигателя, возраста и массы транспорта. Базовая ставка — это фиксированная сумма, установленная государством. Ее размер варьируется в зависимости от категории транспортного средства:

• легковые автомобили (категория M1) — 20 000 ₽;
• грузовые автомобили (категория N), автобусы (категории M2 и M3), прицепы и полуприцепы (категории O1, O2, O3, O4) — 150 000 ₽;
• специальная техника, самоходные машины и прицепы к ним (категория T) — 172 500 ₽.

Новые правила расчета утильсбора, введенные в 2025 году

1 января 2025 года были проиндексированы повышающие коэффициенты, применяемые к базовым ставкам (сами суммы ставок всё так же остаются неизменными: 20 000 ₽, 150 000 ₽ и 172 500 ₽). Повышение размера оплаты на этот раз распространилось в том числе на электромобили и гибриды. Индексацию коэффициентов планируют проводить ежегодно вплоть до 2030 года.

А с 1 декабря 2025-го в силу вступают изменения от 01.11.2025, которые затронут автомобили категории М1: коэффициент будет зависеть теперь не только от объема двигателя, но и от его мощности. Запланированные цифры можно посмотреть в новой редакции Перечня видов и категорий колесных транспортных средств.

Кто и когда оплачивает утильсбор

Без оплаты утильсбора поставить автомобиль на учет в ГИБДД и начать его эксплуатацию невозможно. Утильсбор для физических лиц (частных покупателей) зачастую уже включен в цену автомобиля, но есть и исключения. Вот кто должен оплачивать утильсбор на автомобили:

• Производители, изготавливающие транспортные средства в России, оплачивают до того, как авто поступает в продажу.
• Импортеры — компании и физлица, ввозящие транспортные средства из-за рубежа, оплачивают сбор до оформления таможенных документов. Без этого растаможить автомобиль невозможно.
• Покупатели, если выяснится, что предыдущие владельцы или производители не оплатили этот сбор. В этом случае при постановке автомобиля на учет ГИБДД потребует оплатить недостающую сумму.

Например, если прошлый хозяин транспортного средства ввозил автомобиль в Россию как вынужденный переселенец, то он был освобожден от оплаты утильсбора. Соответственно, когда другой человек, не имеющий права на льготы (об этом ниже), покупает эту машину и оформляет ее на себя, возникает необходимость уплаты налога.

Сбор взимается только один раз за весь жизненный цикл автомобиля. Если он уже был уплачен одним из предыдущих собственников, то новым владельцам платить не нужно.

Как рассчитать и оплатить утильсбор

Утильсбор рассчитывается по формуле: утилизационный сбор = базовая ставка × коэффициент. Еще могут учитываться такие доплаты, как таможенная пошлина, НДС и акциз, если при ввозе авто они были недоплачены. Эти суммы определяются как разница между фактически уплаченной суммой и расчетной стоимостью по перечню Минпромторга. Если всё было верно оплачено ранее, они будут равны нулю и не будут учитываться при расчетах.

Самый простой способ — воспользоваться онлайн-калькуляторами расчета утилизационного сбора. Туда нужно ввести параметры транспортного средства: стоимость, объем двигателя, возраст и другие. Вот некоторые из калькуляторов:

• «Терминал Зеленоград-М»;
• «Лаборатория Тест-драйв»;
• «Альта-Софт»;
• RU.

Российские производители транспортных средств платят налог в Федеральной налоговой службе. Импортеры оплачивают утильсбор при ввозе авто через Федеральную таможенную службу. Реквизиты предоставляются в пунктах таможенного оформления.

Если вы покупаете машину и сбор не был оплачен предыдущим владельцем, то реквизиты можно взять в Федеральной налоговой службе и оплатить налог в отделении банка или онлайн.

Льготы и освобождение от утильсбора

Освобождение от утильсбора

По закону об отходах производства и потребления от уплаты утильсбора освобождены:

• беженцы, вынужденные переселенцы и участники госпрограммы по добровольному переселению соотечественников;
• лица, перегоняющие машину в Россию временно и планирующие вывезти ее обратно, то есть машина ввезена по таможенной процедуре временного ввоза (срок действия — до двух лет);
• владельцы машин, которым более 30 лет;
• дипломатические и консульские представительства;
• ввозящие авто в свободную таможенную зону Калининградской области.

Льготный утильсбор

Также существует льготный утильсбор на автомобили, ввозимые из-за границы для личного использования. В таком случае коэффициент гораздо ниже: 0,17 для транспортных средств младше трех лет и 0,26 для машин старше. Эта «скидка» действует при соблюдении нескольких условий:

• владелец ввозит не более одной машины в течение года;
• в первые 12 месяцев после пересечения границы автомобиль остается в собственности этого человека;
• мощность двигателя — менее 160 лошадиных сил, а объем не превышает 3 литра;
• на таможне автомобилист заполнил пассажирскую декларацию.

Льготный утильсбор для физлиц, ввозящих автомобиль для личного пользования. По новым правилам, действующим с 1 декабря 2025 года, ТС с мощностью двигателя выше 160 л.с. не учитываются — в таких случаях нужно платить коммерческий сбор.

Коммерческий утильсбор

Если вы ввозите машину с целью перепродажи, продаете ее ранее чем через год после ввоза (она будет считаться ввезенной для перепродажи), ввозите вторую машину за год, или покупаете авто мощнее 160 л.с., вам придется оплатить сбор по повышенным коэффициентам.

Как утильсбор влияет на авторынок

Рост цен на автомобили. Производители и импортеры закладывают размер утилизационного сбора в конечную стоимость автомобиля, соответственно, цены на машины растут. Это особенно заметно в случае грузовой техники и машин с высокой  мощностью и большим объемом двигателя, для которых коэффициенты утильсбора значительно выше.

Например, утильсбор для Toyota Land Cruiser Prado 7GR-FKS с объемом двигателя 3,5 литра, мощностью 280 л.с. и возрастом до трех лет составит 20 000 (ставка) × 120 (коэффициент с 01.12.2025) = 2 400 000 ₽. В то время как коэффициент для машин с объемом двигателя 1 001–2 000 см³ и такой же мощностью (280 л.с.) составляет 53,8 — следовательно, сумма утильсбора равна 1 076 000 ₽.

Удорожание ввоза старых машин из-за границы. Для автомобилей старше трёх лет сбор выше, что делает их импорт менее выгодным.

Поддержка отечественного автопрома. Сбор увеличивает затраты для импортеров иностранных марок, что делает российские автомобили более конкурентоспособными.

Запуск зарубежных заводов в России. Одной из целей повышения утильсбора является стимулирование иностранных автопроизводителей к открытию сборочных предприятий на территории России. Это позволит снизить стоимость их автомобилей для местного рынка, создать дополнительные рабочие места и увеличить налоговые поступления в бюджет.

Повышение стоимости автомобилей, в свою очередь, может отразиться на цене такси, аренды и доставки, а также на стоимости страхования, особенно КАСКО, так как она рассчитывается исходя из полной стоимости автомобиля. Например, для машин, ввезенных после 1 октября 2024 года, страховка будет значительно дороже.

Часто задаваемые вопросы

Почему утильсбор нужен?

Основная цель сбора — финансирование инфраструктуры утилизации транспортных средств и минимизация вредного воздействия на окружающую среду. Это включает в себя снижение уровня выбросов, сокращение опасных отходов и предотвращение накопления устаревших автомобилей, которые могут представлять экологическую угрозу.

Можно ли вернуть утильсбор при продаже автомобиля?

Утилизационный сбор при продаже автомобиля вернуть нельзя. Этот сбор является разовым платежом: после его оплаты дальнейшая перепродажа не предполагает возврата этой суммы.

Что делать, если транспортное средство освобождено от сбора?

Если транспортное средство освобождено от уплаты сбора, важно:

1. Убедиться в правомерности освобождения: проверьте, соответствует ли транспортное средство критериям, предусмотренным законодательством.
2. Получить подтверждающие документы. Обычно отметку об освобождении от уплаты утильсбора вносят в графу «Особые отметки» в ПТС (если он был выдан после 31 августа 2012 года), а в электронном ПТС эти сведения отражаются в разделе «Административная информация».
3. Сохраните все документы на случай возможных проверок или возникновения вопросов в будущем.

В случае спорных ситуаций или ошибок в документации рекомендуется обратиться в ФНС или ГИБДД для получения разъяснений и внесения необходимых корректировок.

Что будет, если не платить утильсбор?

С 1 марта 2025 года в случае неуплаты утилизационного сбора автомобиль не удастся поставить на учет в ГИБДД: это теперь является основанием для отказа в регистрации транспортного средства, ввезенного физлицом.

После выявления неуплаты ФНС или таможенная служба направит владельцу заказное письмо с требованием оплатить сумму. Если требование проигнорировать, за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ. Если с момента получения заказного письма пройдет 20 календарных дней и вы всё еще не оплатите долг, сумма будет взыскана в судебном порядке.

Пени начисляются по формуле: сумма долга × ключевая ставка ÷ 300 (это за один день). Ключевая ставка ЦБ в августе 2025 года находится в районе 18% годовых. Например, если сумма долга — 150 000 ₽: 150 000 × 0,18 ÷ 300 = 90 ₽ в день. То есть за месяц просрочки вам начислятся 2 700 ₽ пени, за три — уже 8 100 ₽, а за год — 32 400 ₽.