Если вы открываете счет в иностранном банке, об этом нужно сообщить в Федеральную налоговую службу. Забудете — придется заплатить штраф. Рассказываем, в каких случаях нужно направлять в налоговую уведомление об открытии счёта за рубежом, кого это касается и как это сделать.
В налоговую нужно направлять уведомление об открытии любых счетов в иностранных финансовых организациях, на которые поступают деньги или другие активы, — не важно, это банковский вклад или брокерский счет. ФНС также должна знать, когда меняются ваши реквизиты, как происходит движение денежных средств в течение года и когда вы закрываете счет. Данные о перемещении денег помогают проверить законность транзакций и убедиться, что вам начислены все налоги.
Отчетность также распространяется на иностранные электронные средства платежа (например, на электронные кошельки вроде PayPal или аналогичные сервисы). Если на них зачисляются средства или активы, они приравниваются к банковским счетам по валютному законодательству.
Направлять уведомление в ФНС должны все валютные резиденты: граждане России независимо от места проживания, юридические лица, зарегистрированные по российскому законодательству, а также иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство.
Сроки для физлиц: в течение 30 дней с даты открытия счёта. Например, если счет открыт 1 сентября 2025 года, срок — до 1 октября 2025 года. Те, кто в год открытия счёта проживал за рубежом более 183 дней, могут подать уведомление до 1 июня того года, в котором они проведут в России 183 дня или более. Это не отмена обязанности, а лишь отсрочка срока подачи.
Если у россиянина есть гражданство другой страны и счет в этой стране, это не освобождает его от обязанности уведомлять ФНС.
Сроки для юрлиц: в течение 30 дней с даты открытия счёта, включая счета зарубежных компаний-нерезидентов, входящих в одну международную группу компаний. Эта обязанность введена с 1 июля 2024 года и действует для всех российских юрлиц в таких группах.
Граждане, постоянно проживающие за рубежом более года или временно находящиеся там по рабочей или студенческой визе, могут не уведомлять ФНС о счетах, открытых в период отсутствия в России.
Годовой отчет о движении средств по зарубежному счету обязателен для всех валютных резидентов и подается до 1 июня следующего года. Например, за 2025 год — до 1 июня 2026 года. В 2024 году действовало послабление: если человек проживал за рубежом более 183 дней, отчет за 2024 год не требовался. В 2025 году это правило не действует.
Обязанность по предоставлению годового отчета зависит от страны, в которой открыт счет, и суммы денег, которая была на счету в этом году. Есть страны, которые автоматически обмениваются с Россией финансовой информацией, их более 70. В их числе, например, Казахстан, Турция, Армения и Аргентина. Если страна банка входит в этот перечень, а сумма зачислений на счет за год не превышает 600 000 ₽ (или эквивалент в валюте), отчет можно не подавать.
При закрытии счёта в отчетном году об этом также нужно уведомить ФНС не позднее чем через месяц со дня закрытия. При этом необходимо указать период, в течение которого в отчетном году счет был открыт: с 1 января по дату закрытия счёта.
ФНС принимает пять типов уведомлений, для каждого из которых есть форма:
Уведомление об открытии иностранного счёта состоит из двух страниц. Вверху первой страницы укажите свой ИНН. Если уведомление подается от имени юрлица, то нужно указать и КПП организации. В поле «Номер корректировки» укажите код 00 и проставьте код своей налоговой.
После проставьте числовой код своего статуса: 1 — указывают юрлица; 2 или 4 — физлица в зависимости от места жительства (пребывания) и наличия недвижимого имущества в России; 3 — предприниматели. Компании также пишут свое название.
Если у заявителя нет ИНН, он должен указать данные о дате и месте своего рождения. Затем нужно добавить реквизиты документа, удостоверяющего личность.
Если вы информируете ФНС об открытии зарубежного счёта, то в графе «Уведомляет» поставьте цифру 1, а если о закрытии — цифру 2.
Если вы налоговый резидент и в течение года находитесь в России 183 дня или более, то в графе «Признак уведомления для резидента — физического лица» поставьте цифру 1, а если большую часть года вы не находитесь в России — цифру 2.
В блоке о подтверждении достоверности и полноты сведений укажите цифру 3, если подаете уведомление лично, и цифру 2, если за вас это делает представитель. Если подача уведомления идет от юридического лица, нужно также указать цифру 1.
Если заявление подает представитель, нужно приложить копии документов, подтверждающих его полномочия, и указать количество листов уведомления. Также необходимо указать ФИО, ИНН и номер телефона заявителя или его представителя. Такую же информацию должен предоставить руководитель юридического лица.
На второй странице нужно заполнить информацию об иностранном счете: указать наименование банка или иной финансовой организации, SWIFT-код, налоговый идентификатор, адрес, дату открытия (закрытия) счёта, реквизиты.
Количество страниц зависит от числа открытых счетов. Если вы открыли три счёта в иностранных банках, то и в уведомлении должно быть три страницы.
Есть и другие варианты:
Уведомление нужно распечатать в двух экземплярах: один из них инспектор оставит себе, а на втором поставит штамп и отдаст вам как подтверждение подачи.
После входа в личный кабинет введите в поисковой строке в верхней части экрана «Уведомление» и выберите из появившихся вариантов «Уведомление об открытии счёта (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ».
На первом этапе вам нужно указать сведения о заявителе: ФИО, ИНН и код налоговой инспекции для подачи уведомления. В разделе «Признак уведомления» выберите первый пункт, если вы налоговый резидент России, или второй, если вы большую часть года находитесь за пределами страны.
После добавьте сведения об иностранном банковском счете или вкладе. В договоре с банком или финансовой организацией посмотрите номер, дату открытия счёта и реквизиты договора. Если доступ к иностранному счету есть только у вас, то в графе «Признак счёта (вклада)» укажите «Личный», а если счет или вклад оформлен на несколько человек, то выберите вариант «Общий или совместный».
Заполните информацию об иностранном банке или другой финансовой организации. Наименование, SWIFT-код, номер налогоплательщика и полный адрес должны быть указаны в банковском договоре, а если вы открыли счет у брокера или другой финансовой организации — в договоре с этой компанией. Цифровой код страны банка или финансовой организации вы можете узнать в Общероссийском классификаторе стран мира. Например, код Австрии — 040, Грузии — 268, а Узбекистана — 860.
На втором этапе вы получите сформированное заявление. Вам нужно еще раз проверить достоверность заполненных данных, ввести пароль от сертификата электронной подписи и нажать на кнопку «Отправить». После этого в личный кабинет поступит сообщение об отправке документов в налоговую инспекцию.
Для физлиц за нарушение правил и сроков подачи уведомления в ФНС предусмотрены штрафы согласно административному кодексу РФ:
Для компаний штрафы выше:
(9 оценок, среднее: 4,78 из 5)
Загрузка...
