ГПХ vs трудовой договор: ключевые отличия, риски и когда что выбирать

Любые рабочие отношения в России упираются в документы. Даже если всё начинается «по-дружески» — знакомый берет подработку у знакомого, а бухгалтер обещает «просто помочь» раз в месяц, то рано или поздно встает вопрос: а как оформить? И тут есть два главных варианта: заключить трудовой договор или подписать договор гражданско-правового характера (ГПХ). Расскажу, какие есть минусы, плюсы и риски для бизнеса.

На первый взгляд, разница минимальная: в обоих случаях есть заказчик и исполнитель, работа и деньги. Но если копнуть глубже, различия оказываются весомыми — от налогов и социальных гарантий до рисков штрафов и судебных разбирательств.

Именно поэтому вопрос, что лучше — ГПХ или трудовой договор, регулярно возникает у предпринимателей, бухгалтеров и самих работников. Первые видят в ГПХ гибкость и экономию, вторые — головную боль и риск переквалификации, а третьи думают о том, как это отразится на стаже, пенсии и пособиях.

Что вы узнаете

Что такое трудовой договор

Трудовой договор — это соглашение между работником и работодателем, зафиксированное на бумаге и регулируемое Трудовым кодексом РФ.

В нем закреплено следующее:

• работник обязуется выполнять трудовые обязанности, занимать определенную должность, следовать инструкциям и работать по правилам компании;
• работодатель предоставляет рабочее место, соблюдает законы и выплачивает зарплату;
• сотрудник подчиняется внутреннему распорядку;
• государство гарантирует отпуск, больничный, пособия, учет стажа.

То есть человек становится полноправным сотрудником. Его деятельность отражается в трудовой книжке, а страховые взносы идут в Социальный фонд России.

Важно: трудовой договор может быть бессрочным или срочным (например, на время декретного отпуска другого сотрудника). В любом случае он закрепляет не только обязанности и оплату, но и социальные гарантии.

Что такое договор ГПХ

Гражданско-правовой договор «живет» в другом правовом поле, он регулируется Гражданским кодексом РФ.

Чаще всего речь идет о двух видах:

• договор подряда — когда нужен конкретный результат (построить стену, сделать ремонт, разработать сайт);
• договор оказания услуг — когда важен сам процесс (например, ведение бухгалтерии, юридическое сопровождение, маркетинг).

Ключевые особенности ГПХ:

• чаще всего исполнитель сам решает, как и когда выполнять задачу;
• платят не за процесс, а за результат (обычно после подписания акта выполненных работ);
• заказчик не обязан оплачивать больничные, декреты и отпуска;
• исполнитель может привлечь субподрядчика, если это не запрещено договором.

Иными словами, ГПХ — это формат «купил услугу — получил результат». Идеально для разовых задач, когда компании не нужен штатный сотрудник, а требуется конкретная работа.

ГПХ vs трудовой договор: сравнение

Чтобы было проще, приведем основные различия в таблице:

Главный риск: переквалификация ГПХ в трудовой договор

Что это означает

Представим: компания заключила договор ГПХ, но фактически человек работает как обычный сотрудник. Тогда суд или инспекция могут признать договор ГПХ трудовым, то есть переквалифицировать его.

Чаще всего это происходит после жалобы исполнителя либо проверки налоговой или трудовой инспекции.

Признаки трудового договора в ГПХ

Инспекторы смотрят на конкретные маркеры:

• человек строго соблюдает график и распорядок компании;
• выплаты идут ежемесячно, в определенные даты, а сумма одинаковая, а не за результат;
• предоставляются рабочее место, техника, корпоративная почта;
• издаются приказы, сотрудник включен в штатное расписание.

Последствия переквалификации

Для компании это оборачивается неприятным набором:

• начисление страховых взносов задним числом;
• штрафы и пени;
• административная ответственность (согласно статье 5.27 КоАП РФ);
• обязанность выплатить отпускные, пособия, компенсации.

Как составить договор ГПХ без риска

Рекомендации:

• формулируйте предмет договора и результат максимально конкретно;
• устанавливайте оплату только по актам приемки работ;
• избегайте «трудовых» слов и терминов («график», «должность» и т. д.);
• ограничивайте срок договора конкретной задачей;
• разрешайте субподряд;
• не платите «зарплату ежемесячно», оформляйте акты выполненных работ.

Когда выгоднее трудовой договор, а когда ГПХ

Трудовой договор лучше, если:

• нужен постоянный сотрудник с долгосрочными задачами;
• работа требует подчинения правилам компании.

ГПХ выгоднее, если:

• требуется конкретная задача (разработка сайта, ремонт, ведение рекламной кампании);
• работа разовая или ограничена сроком.

Сравнение глазами сторон

Работник (исполнитель):

• трудовой договор: стабильность, соцпакет, стаж;
• ГПХ: относительная свобода, можно совмещать несколько проектов, но нет отпусков и пособий.

Компания (заказчик):

• трудовой договор: лояльность и вовлеченность сотрудника;
• ГПХ: экономия и гибкость, но есть риск переквалификации.

Самозанятость, ИП и ГПХ

С введением режима самозанятых компании получили удобный вариант: заключать договор ГПХ с физлицами, зарегистрированными как плательщики налога на профессиональный доход.

Плюсы:

• заказчик не платит взносы и не удерживает НДФЛ;
• исполнитель сам платит налог (4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от юрлиц и ИП) через приложение «Мой налог».

С ИП ситуация похожая: компания заключает договор, а ИП сам ведет налоги и отчетность.

Но важно помнить:

• самозанятый и ИП остаются внешними подрядчиками;
• риски переквалификации сохраняются;
• нельзя включать их в штатное расписание, давать им корпоративную почту, фиксированный график и т. д..

Краткая справка:

• ИП может нанимать сотрудников, выбирать систему налогообложения, работать без лимита дохода;
• самозанятый работает один, платит налог через «Мой налог», имеет лимит дохода 2,4 млн рублей в год и ограничения по видам деятельности (нельзя, например, торговать алкоголем, перепродавать чужие товары).