Автоматизированная упрощенная система налогообложения начала действовать в России с 2022 года в качестве эксперимента. В 2026 году в связи с большой налоговой реформой и распространением НДС на «упрощенку» этот режим станет одним из основных способов экономить на налогах. Рассказываем, кому подходит АУСН, кто может её использовать и как перейти на этот налоговый режим.
Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса, введенный в России с 2002 года. При применении УСН предприниматель выбирает один из двух объектов налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы». От выбора объекта зависят ставка и порядок расчета налога. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) ― это почти то же самое, что и УСН, но с некоторыми дополнительными бонусами и ограничениями.
АУСН запустили в 2022 году в рамках эксперимента в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. С 2025 года регионам разрешили самостоятельно решать, вводить этот режим на своей территории или нет. Так, с 1 января 2026 года режим будет доступен уже в 69 регионах России. До 31 января 2027 года он будет сохранять статус эксперимента.
Главная особенность АУСН — все данные о доходах передаются в налоговую инспекцию автоматически. ФНС сама рассчитывает сумму налога к уплате, а бизнес освобождается от ведения большей части отчетности и от уплаты большинства страховых взносов.
Важное отличие между двумя режимами: ставка на АУСН выше, чем на упрощенной системе налогообложения (УСН): 8% вместо 6% на объекте «доходы» и 20% вместо 15% на объекте «доходы минус расходы».
В первую очередь АУСН недоступна тем компаниям, кому недоступна и обычная «упрощенка». Это банки, страховые компании, НПФ, ломбарды, производители подакцизных товаров и другие бизнесы.
Также АУСН не подойдет тем, кто совмещает несколько налоговых режимов, например УСН и патентную систему. Еще применять АУСН не сможет бизнес, который перейдет на уплату единого налогового платежа — оплату налогов и взносов одним платежом. Полный список ограничений можно посмотреть в статье 3 закона о проведении эксперимента по установлению АУСН.
Для применения АУСН нужно соблюдать несколько требований:
Во-первых, у АУСН остаются все льготы, которые действуют на классической «упрощенке». Компании по-прежнему освобождаются от:
Главное преимущество АУСН ― компаниям не нужно платить взносы за сотрудников: медицинские, пенсионные, на временную нетрудоспособность и в связи с материнством. Исключения только два ― взносы от несчастных случаев на производстве и взносы на травматизм, которые каждый год индексируются. Например, в 2026 году они составят 2 959 рублей на одного сотрудника.
На АУСН нет выездных проверок налоговой. А еще предприятие не будет удерживать и перечислять НДФЛ за работников. Вместо них это будет делать уполномоченный банк. Компания только должна передать ему данные о сотрудниках, размерах их доходов и налоговых вычетах.
Как и с обычной «упрощенкой», выбрать можно один из объектов налогообложения:
Пример. Компания X заработала 1 000 000 рублей, а ее расходы составили 870 000 рублей. Рассчитываем налог: (1 000 000 − 870 000) × 20% = 26 000 рублей. Эта сумма меньше, чем 3% от суммы всех доходов (1 000 000 × 3% = 30 000). Поэтому компания заплатит 30 000 рублей налога, а не 26 000.
Налоговая служба автоматически получает информацию о доходах и расходах тремя способами:
Платить налог нужно ежемесячно. Не позднее 7 числа следующего месяца в личном кабинете налогоплательщика нужно проверить, правильно ли банк указал операции, на основании которых налоговая будет считать налог. Если обнаружили ошибку, нужно подать заявление об уточнении дохода в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Сумма налога будет появляться в личном кабинете до 15 числа следующего месяца, а оплатить его нужно не позднее 25 числа. Если следить за своевременной оплатой налога и выплатой зарплаты сотрудникам не хочется, это можно поручить своему банку. Тогда банк сам будет списывать нужные суммы налога и зарплаты со счёта и отправлять платеж в бюджет и на зарплатные счета сотрудникам.
Рассчитывать НДФЛ за сотрудников, если применяется АУСН, тоже не нужно. Это будет делать банк. Но есть один нюанс: налог всегда будет рассчитываться по ставке 13%. Если у вас есть сотрудники, зарплата которых за год превышает лимит в 2 400 000 рублей, ФНС по итогам года пришлет им уведомления о необходимости доплатить налог по соответствующей ставке.
Совсем избежать отчетности не получится, предприятиям нужно будет сдавать:
Зато на АУСН не нужно отчитываться перед налоговой и фондами и сдавать:
Ставки при АУСН выше, но за счет отсутствия страховых взносов можно сэкономить. Правда, получится это, скорее, у микробизнеса. Разберем на примерах.
Пример 1. ИП работает на УСН «доходы» без сотрудников, его годовой доход за 2026 год составит 18 000 000 рублей. Рассчитаем суммы всех платежей:
Если ИП перейдет на АУСН, то сумма налогов составит: 18 000 000 × 8% = 1 440 000 рублей. Это на 360 000 рублей больше, чем предприниматель заплатит на УСН. Новый налоговый режим ему невыгоден. Услуги бухгалтера будут стоить дешевле 360 000 рублей.
Пример 2. Тот же ИП, но с доходом 25 000 000 рублей. В 2026 году при превышении годового дохода в 20 000 000 рублей нужно платить НДС. При доходе до 272 500 000 рублей можно применять льготную ставку 5%, но без учета входного НДС для уменьшения налоговой базы. Сумма платежей в таком случае будет:
А если ИП перейдет на АУСН, он заплатит только налог УСН 2 000 000 рублей (25 000 000 × 8%). Получается, в этом случае АУСН выгоднее УСН.
| УСН | АУСН | |
| Максимальное кол-во сотрудников | 130 человек | 5 человек |
| Максимальный годовой доход | 490 500 000 рублей в 2026 году ― эта сумма ежегодно индексируется | 60 000 000 рублей |
| Максимальная стоимость основных средств | 218 000 000 рублей в 2026 году ― эта сумма ежегодно индексируется | 150 000 000 рублей |
| Совмещение с другими налоговыми режимами | Можно совмещать с патентной системой налогообложения (ПСН) | Нельзя совмещать с другими режимами |
| Какие есть страховые взносы | Взносы на пенсионное и медицинское страхование, по временной нетрудоспособности и в связи с материнством; Взносы на травматизм зависят от класса риска | Только взносы от несчастных случаев на производстве и взносы на травматизм: 2 959 рублей в 2026 году ― эта сумма ежегодно индексируется |
| Обязанности налоговых агентов по НДФЛ | Удерживают и перечисляют налог по общим правилам | Налог удерживает и перечисляет в бюджет уполномоченный банк |
| Ставки | «Доходы» ― 6% (регионы могут снизить до 1%); «Доходы минус расходы» ― 15% (регионы могут снизить до 5%); Минимальный налог ― 1% от доходов | «Доходы» ― 8%; «Доходы минус расходы» ― 20%; Минимальный налог ― 3% от доходов |
| Как часто нужно платить налог | Четыре раза в год (авансовые платежи за отчетные периоды и налог за год) | Ежемесячно, оплату можно поручить банку |
| Как ведется учет | Ведут книгу учета доходов и расходов | Ведут учет доходов, расходов в личном кабинете налогоплательщика |
| Какую нужно сдавать отчетность | Декларация; Расчет по взносам; 6-НДФЛ; СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ; 4-ФСС | Декларация по ввозному НДС, если компания или ИП импортирует товар из стран ЕАЭС; Бухгалтерская отчетность — для организаций; Форма СЗВ-ТД на работников; Форма СЗВ-СТАЖ на сотрудников, которые в отчетном году были в неоплачиваемом отпуске или в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет или работали в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
Если вы только собираетесь начать бизнес, то перейти на АУСН можете с даты регистрации ИП или ООО. Для этого подайте уведомление вместе с пакетом документов для регистрации или в течение 30 дней после этого.
Если вы уже ведете бизнес на «упрощенке», перейти на АУСН вы можете с 1 числа любого месяца. Для этого нужно подать заявление в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. С общей системы налогообложения перейти на АУСН можно только с 1 января следующего года.
Внимательно отнеситесь к выбору объекта налогообложения: поменять его на другой можно будет только в следующем календарном году. Для этого нужно подать заявление в налоговую.
(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
