Как работает налоговый мониторинг

Налоговый мониторинг позволяет компаниям избегать проверок и работать прозрачно. Рассказываю, какие преимущества он дает и как к нему подключиться.

Что вы узнаете

Что такое налоговый мониторинг

Налоговый мониторинг — это форма налогового контроля, при которой ФНС получает доступ к вашим бухгалтерским и налоговым данным в реальном времени. Вместо выездных или камеральных проверок налоговая анализирует операции онлайн, помогая заранее исправлять ошибки. Суть мониторинга — сделать взаимодействие с ФНС прозрачным, оперативным и менее стрессовым для бизнеса.

Мониторинг введен в России с 2015 года и регулируется главами 14.7 и 14.8 Налогового кодекса. Изначально он был доступен только крупнейшим налогоплательщикам, но с 2021 года к нему подключаются и средние компании. В 2025 году в мониторинге участвуют 737 организаций из 20 отраслей, включая ретейл, энергетику и производство. Мониторинг — это добровольная процедура, но она требует строгого соответствия критериям ФНС, о которых расскажем ниже.

Как это работает: по шагам

Разберем, как устроен порядок проведения мониторинга налогового контроля.

Что нужно подключить

Для вступления в налоговый мониторинг в 2025 году необходимо настроить IT-инфраструктуру. ФНС предлагает несколько способов передачи данных:

• использование электронного документооборота (ЭДО);
• предоставление налоговой ограниченного доступа к вашей учетной системе, например 1С;
• создание витрины данных, которая представляет собой защищенный интерфейс, позволяющий ФНС видеть только необходимые сведения, сохраняя конфиденциальность остальной информации.

Кроме того, требуется внедрить систему внутреннего контроля (СВК), чтобы свести к минимуму ошибки в отчетности и обеспечить автоматизацию учета. Например, крупные компании нередко тратят на настройку таких систем до шести месяцев и инвестируют от 10 до 50 млн ₽(в зависимости от масштаба бизнеса).

Как ФНС получает доступ

После подключения к мониторингу ФНС получает онлайн-доступ к вашим данным. Налоговая служба анализирует бухгалтерские данные, налоговые декларации, сведения о сделках, контрагентах и расчетах. При необходимости она запрашивает дополнительные документы, которые предоставляются в электронном виде или в виде сканов бумажных оригиналов. Данные проверяются в реальном времени, что позволяет оперативно выявлять возможные несоответствия.

Если у ФНС возникают вопросы, она направляет мотивированное мнение — документ, в котором указаны ошибки и даны рекомендации по их исправлению. Вы можете согласиться с этими рекомендациями или оспорить мнение в течение одного месяца. Такой подход помогает избежать доначислений и штрафов.

Кто контролирует процесс в компании

Внутри компании процесс мониторинга требует участия нескольких подразделений. Бухгалтерия отвечает за подготовку данных и взаимодействие с запросами ФНС. IT-отдел обеспечивает техническую поддержку, включая защиту информации и бесперебойную работу систем. Юристы занимаются анализом мотивированных мнений и подготовкой возражений при необходимости. Руководство компании принимает стратегические решения, связанные с налоговыми вопросами. Для настройки процессов и обучения сотрудников многие компании привлекают внешних консультантов. Например, ретейлеры часто нанимают аудиторов, чтобы проверить систему внутреннего контроля перед подачей заявления в ФНС.

Как взаимодействовать с ФНС во время мониторинга

В ходе налогового мониторинга вы регулярно общаетесь с ФНС через личный кабинет или систему ЭДО. Налоговая может запросить пояснения по отдельным сделкам — например, если обнаруживает расхождения в расчетах НДС или сомнительных контрагентов. На такие запросы необходимо отвечать в установленные сроки, обычно в течение 5–10 рабочих дней. Если вы оперативно исправляете ошибки, указанные в мотивированном мнении, ФНС закрывает вопрос без применения штрафов. Это особенно удобно для сложных операций, таких как экспорт или лизинг, где ошибки могут привести к значительным финансовым потерям. Такой порядок взаимодействия делает мониторинг гибким и прозрачным инструментом налогового контроля.

Плюсы для бизнеса

Налоговый мониторинг дает бизнесу ощутимые преимущества:

Отсутствие проверок. Во время проведения налогового мониторинга инспекция не имеет права проводить выездные налоговые проверки, за исключением некоторых случаев.

Снижение рисков. Мотивированное мнение позволяет исправить ошибки до доначислений, значительно снижая налоговые риски.

Репутация и доверие. Прозрачность повышает доверие банков, инвесторов и партнеров. Например, банки вероятнее одобрят крупный кредит компаниям, которые участвуют в мониторинге.

Экономия времени и автоматизация. Онлайн-взаимодействие сокращает сроки ответа на запросы ФНС до 5–10 дней по сравнению с 30 днями при традиционных проверках, а автоматизация учета ускоряет закрытие отчетов. Это повышает эффективность работы бухгалтерии и IT-отдела.

Консультации ФНС. Вы получаете бесплатные разъяснения по сложным сделкам, таким как экспорт или реструктуризация, что упрощает стратегическое планирование. Это помогает оптимизировать налоговые затраты и избегать переплат.

Укрепление дисциплины. Внедрение системы внутреннего контроля (СВК) улучшает качество учета и дисциплину сотрудников. Тщательная работа с документами снижает вероятность ошибок, выявляемых ФНС.

Минусы

Несмотря на преимущества, у мониторинга есть проблемы, которые важно учитывать:

Высокие затраты на старте. Настройка IT-систем и СВК требует значительных затрат, зависящих от масштаба бизнеса. Например, внедрение витрины данных включает расходы на серверы и лицензии. Поэтому к налоговому мониторингу подключено не так много компаний.

Полная прозрачность. ФНС видит все операции, что обязывает вести безупречный учет. Ошибки в первичных документах могут привести к мотивированным мнениям.

Нагрузка на сотрудников. Бухгалтерия и IT-отдел должны оперативно обрабатывать запросы налоговой, что требует перестройки процессов.

Зависимость от технологий. Сбой в IT-системах может нарушить передачу данных, что вызовет вопросы у ФНС.

Кто может участвовать: критерии ФНС

Не все организации могут подключиться к налоговому мониторингу. В 2025 году ФНС установила следующие критерии:

• сумма налогов (НДС, НДФЛ, налог на прибыль, НДПИ, страховые взносы) за предыдущий год — не менее 80 млн ₽;
• доходы по бухгалтерской отчетности — от 800 млн ₽;
• активы — не менее 800 млн ₽.

Эти условия перехода делают мониторинг доступным для среднего и крупного бизнеса.

Как перейти на налоговый мониторинг

Переход на мониторинг — это процедура с четкими сроками и требованиями. Вот пошаговый план:

1. Аудит компании. Проверьте соответствие критериям ФНС и оцените готовность учета. Аудиторы помогут выявить слабые места, например ошибки в НДС.
2. Настройка IT-инфраструктуры. Выберите способ передачи данных (ЭДО, витрина, доступ к 1С) и протестируйте систему. Убедитесь, что данные защищены.
3. Внедрение СВК. Разработайте систему внутреннего контроля, чтобы управлять налоговыми рисками. Это может быть новый отдел или программное обеспечение.
4. Обучение команды. Проведите тренинги для бухгалтерии и IT-отдела по работе с ФНС — например, научите сотрудников быстро готовить пояснения.
5. Подача заявления. Подайте заявление в ФНС до 1 сентября года, предшествующего мониторингу. Приложите регламент СВК и описание IT-систем.
6. Соглашение с ФНС. После одобрения подпишите соглашение, где прописан порядок взаимодействия. Мониторинг начнется с 1 января следующего года.