Как получить налоговый вычет за обучение в 2024 году

Государство возвращает часть денег за расходы на образование. Рассказываем, как получить вычет по НДФЛ, если вы учитесь платно или оплачиваете учебу детей, супруга, брата или сестры.

Что такое вычет на образование

Налоговый вычет — это часть дохода, с которой не надо платить НДФЛ. Вычет полагается человеку, который оплатил дошкольное, среднее и основное общее, среднее специальное или высшее специальное образование, а также дополнительное образование для себя, ребенка, супруга или супруги, а также брата или сестры.

Пример:
Михаил платно учится в институте или получает новую специализацию за 100 000 ₽ в год, а его сын ходит в частный детский сад за 15 000 ₽ в месяц (180 000 ₽ в год), то есть он может получить возврат НДФЛ за себя и ребенка. Допустим, он заработал 400 000 ₽ в год и заплатил НДФЛ с зарплаты 52 000 ₽. Тогда он может получить вычет за себя 13 000 ₽ (100 000 *13%) и за ребенка 14 300 ₽ (180 000 * 13%) = 27 300 ₽.

Вычет доступен людям, которые официально работают и платят с зарплаты НДФЛ.Как правило, его ставка равна 13% — в статье приводятся примеры расчетов вычета для этого случая. Если доход налогоплательщика выше 5 миллионов ₽ в год, то ставка налога на доходы, превышающие эту величину, составит15%. Порядок подачи документов и лимиты при этом не меняются, но налоговая индивидуально рассчитает сумму к возврату и пришлет уведомление.

За какое образование можно вернуть НДФЛ

Для социального вычета подходят государственные и частные образовательные учреждения разного уровня:

• детские сады;
• школы;
• вузы;
• колледжи/техникумы;
• специальные учебные заведения (например, автошколы, центры по изучению языков, организации, обучающие по направлению от службы занятости для переквалификации или получения новой специальности);
• учебные заведения по дополнительному образованию несовершеннолетних (спортивные, художественные, музыкальные школы, школы программирования, лепки, школы искусств и т.д.).

Главное — наличие лицензии у учебного заведения, которая подтвердит его право вести образовательный процесс. Проверить лицензию можно на сайте образовательной организации, через портал «Госуслуги» или на сайте «Рособрнадзора».

Если обучение проводит ИП без педагогов, то ему не нужна лицензия, но в ЕГРИП указывают, что он занимается образовательной деятельностью. Можно попросить выписку у ИП или самостоятельно запросить данные в ЕГРИП через ФНС.

За какие годы можно подать на возврат НДФЛ

В 2024 году возможно получение НДФЛ за следующие годы:

• за 2024 год — если налогоплательщик оформляет вычет за получение любого вида образования у своего работодателя в течение года;
• за 2023 год — если сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговую службу;
• за 2021–2022 годы — если в эти годы были траты на обучение и возврат еще не оформлялся.

За 2020 год и более ранние периоды вернуть деньги уже не получится.

Можно ли получить возврат за обучение в онлайн-школе

Оформить возврат НДФЛ за онлайн-обучение можно, если организация соблюдает ряд требований:

• получила лицензию на ведение образовательной деятельности;
• оказывает образовательные услуги на основании договора;
• обучает на основе разработанных и утвержденных программ;
• разработала календарный график, методические и оценочные материалы.

В некоторых случаях курсы и онлайн-школы не соответствуют этим критериям:

• У преподавателей — экспертов рынка нет высшего образования или права преподавать.
• В договоре написано, что организация предоставляет доступ к платформе, а не образовательные услуги. Такие организации не дают справку об обучении и не подходят под условия получения вычета.

Для получения вычета убедитесь, что вы оплачиваете образовательные услуги:

• изучите договор;
• спросите у техподдержки онлайн-школы;
• уточните в ФНС.

Кто имеет право на получение вычета

Возврат налога в случае обучения родственника доступен человеку, на чье имя заключали договор оплаты:

• родителю;
• опекуну или попечителю;
• супругу или супруге;
• брату или сестре—полнородному(-ой), когда общие мать и отец, или неполнородному(-ой), когда общий один из родителей.

Важно, чтобы соблюдались условия:

• предельный возраст ученика (не распространяется на супругу/супруга) — 24 года (18 лет для приемных детей);
• форма обучения — очная (в том числе дистанционного формата, если ученика перевели на него по объективным причинам, например из-за карантина).

Оформление вычета за собственное обучение доступно в любом возрасте. Деньги возвращают при оплате любой формы обучения: очной, заочной, дистанционной (если ученика на нее перевели по объективным причинам).

Кто не может оформлять возврат налога

• Нерезиденты РФ. Вычет не получат лица, которые живут за границей более 183 календарных дней в году.

• Другие родственники. Бабушки и дедушки, тети и дяди, крестные и другие родственники не могут подать документы на возврат налога, даже если оплатили обучение. Это доступно только официальным опекунам или попечителям ученика.

• Неработающие пенсионеры, родители в декрете, ученики со стипендией. Они получают социальные выплаты от государства, которые не облагаются налогами.

• Самозанятые и ИП на упрощенке или патенте. Они не платят НДФЛ, поэтому у них нет права на вычет.

Важно: право на налоговый вычет недоступно, если учеба оплачена с помощью маткапитала, субсидий и другой государственной помощи.

Сколько составит вычет на учебу в 2024 году

С 1 января 2024 года увеличился размер лимита на оплату обучения:

• Налоговый вычет на свое обучение, супруга или супруги, брата, сестры (полнородные и неполнородные)— лимит 150 тысяч ₽. Получить обратно на свой счет можно максимум 13% от суммы — 19 500 ₽.
• Вычет за обучения родных, приемных, опекаемых детей —лимит 110 тысяч ₽ на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов или попечителей). Получить обратно можно 13% — 14 300 ₽ на каждого из детей.

Это лимит суммы, с которой можно получить возврат налога — 13%. Его можно разделить на обоих родителей (опекунов или попечителей). Например, если стоимость учебы выше, чем сумма оплаченных человеком налогов, то заявление могут подавать оба родителя.

Если в 2024 году подавать на возврат НДФЛ за 2023, 2022 или 2021 год, то лимиты будут меньше:

• На свое обучение, братьев и сестер — лимит 120 000 ₽. Получить обратно можно максимум 15 600 ₽.
• За обучение детей (подопечных) — лимит 50 000 ₽. Получить обратно можно не более 6 500 ₽.

Как посчитать вычет

Государство возвращает 13% от потраченной суммы. Как правильно посчитать сумму вычета:

• Посмотрите в договоре и чеках, сколько было оплачено.
• Посчитайте 13% от этой суммы.
• Сравните с лимитом — 19 500 на себя, супруги или супруга, брата или сестры и 14 300 на каждого ребенка за 2024 год, 15 600 ₽ и 6 500 ₽ за 2021–2023 годы.
• Если получившаяся сумма меньше лимита, ее можно получить целиком. Если больше, вернуть получится только лимит.

Пример:
Семья каждый год оплачивает занятия по рисованию для дочери в художественной школе. По договору это 12 тысяч ₽ в месяц, или 120 тысяч в год. Они могут получить вычет с максимальной суммы в 110 тысяч ₽ — 14 300 ₽.

При доходе свыше 5 миллионов рублей за расчетом возможной к возврату суммы стоит обратиться в налоговую.

Важно уложиться в ежегодный лимит на ребенка — 110 000 ₽ (50 000 ₽ при подаче данных за 2021–2023 годы). Подавать на вычет можно только за тот год, когда обучение было оплачено. Поэтому не всегда выгодно сразу оплачивать курсы за 4–5 лет:

• Если оплатить сразу 4 года обучения, то нужно заплатить 480 000 ₽. А вернется сумма только в размерах лимита — 14 300 ₽.
• Если оплачивать учебу ежегодно, то можно подавать каждый год на вычет. Например, за 4 года можно получить 14 300 * 4 = 57 200 ₽.

Два вычета реально получить, если налогоплательщик платил сразу за свое обучение и за обучение ребенка.

Когда не получится оформить вычет

Для получения вычета по НДФЛ разрешают использовать справку о доходах того же года, когда проходила учеба. Нельзя оплатить учебу в 2023 году, а на возврат налога отправлять в ФНС сведения о зарплате за 2020 или 2022 год.То есть ФНС потребуются данные за тот год, в котором были оплачены расходы на обучение.

Нельзя оформить вычет на оплату:

• дороги до учебного заведения;
• снаряжения;
• литературы для учебы;
• специальной одежды;
• прочих расходов, даже если сохранить и приложить чеки.

Если ребенок учится в художественной школе за 12 000 ₽ в год, а родители покупают материалы на 40 000 ₽, к возврату можно засчитать только 13% от 12 000 ₽ — 1560 ₽.

Сколько раз можно оформлять вычет

Подавать документы разрешают ежегодно. Например, если человек каждый год оплачивает учебу, то и вычет может получать регулярно.

Николай поступил в институт с платным обучением — 150 000 ₽ в год. Его зарплата — 45 000 ₽ в месяц, он платит с нее ежемесячные налоги — 5 850 ₽. За 2023 год он получил 540 000 ₽ и заплатил НДФЛ на сумму 70 200 ₽. Это значит, что он может вернуть налоговый вычет 19 500 ₽ каждый год.

Пока он учился, его сын пошел в спортивную школу на хоккей, и на обучение тратится по договору 40 000 ₽ в год. Теперь Николай может оформить вычет за сына 5 200 ₽.

Какие документы понадобятся для возврата НДФЛ

Если подтверждать расходы на обучение за 2021–2023 годы, понадобится декларация 3-НДФЛ и копии:

• договора с учебным заведением, приложений и дополнительных соглашений, если они заключались;
• платежных документов, которые подтвердят траты,— чеков, приходныхкассовых ордеров и т. п.;
• документов, которые подтверждают опекунство или попечительство,— договора о приемной семье, акта о назначении опекуна (попечителя), договора об осуществлении опеки или попечительства;
• документов, которые подтверждают степень родства в случае обучения родственников.

Форма справки об оплате образовательных услуг должна соответствовать приказу ФНС №ЕД-7-11/755.

Копия лицензии учебного заведения не нужна. ФНС самостоятельно сверит данные с реестром лицензий.

Справку о доходах и уплаченных налогах выдают в бухгалтерии работодателя. Если за год место работы сменилось —за этой справкой придется ехать к предыдущему работодателю.

Если вы платили за учебу в 2024 году, то можно воспользоваться упрощенным порядком для получения возврата НДФЛ. Нужно предоставить только справку о том, что ученик проходит обучение, или попросить образовательную организацию передать данные в ФНС. Школа, институт или другое учебное заведение направит запрошенную информацию в ФНС в течение 30 дней после письменного заявления ученика или представителя. Когда ФНС получит и рассмотрит справку, в личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление. Останется только проверить его и подтвердить.

Важно. На практике этот порядок заработает только с 01.01.2025, так как относится только к полученным в 2024 году расходам. Подать документы на возврат в упрощенном порядке получится только в 2025 году.

Как подавать документы в ФНС

Подготовьте декларацию 3-НДФЛ за нужный период и обратите внимание на бланк. При заполнении декларации за 2023 год потребуется бланк обновленной декларации 2023 года, за 2022 год —бланк декларации 2022 года.

Заполнить декларацию можно тремя способами:

• в личном кабинете на сайте ФНС;
• с помощью программы «Декларация»;
• от руки с помощью бланка с сайта ФНС.

Отправьте заполненную декларацию в ФНС. К декларации приложите документы, которые подтверждают прохождение и оплату обучения, а также родство с ребенком.

Есть четыре способа отправить документы в налоговую:

• онлайн через личный кабинет на сайте ФНС;
• при личном приеме в инспекции;
• через любой МФЦ;
• онлайн на портале Госуслуг (только если есть электронная подпись).

ФНС проведет проверку в течение трех месяцев со дня предоставления документов. Если все собранные бумаги в порядке, деньги поступят на счет, когда закончится проверка. Если в документах будут ошибки или неточности — в вычете откажут. Но можно заново собрать и подать документы на проверку. Если одобрят, то деньги придут на указанную в декларации карту после завершения проверки.

Главное

Что еще почитать о вычетах

Как получить налоговый вычет за занятия фитнесом и спортом

Можно ли получить налоговый вычет при покупке недвижимости, если не работаешь

Как получить налоговый вычет по ипотеке