Вычеты по НДС: когда выгодно покупать на юрлицо, чтобы платить меньше налогов

Для бизнеса на общей системе налогообложения (ОСНО) покупка товаров или услуг для нужд компании — это не просто расход, а возможность заплатить в бюджет меньше налогов. Это достигается за счет налогового вычета по НДС — законного способа уменьшить налоговую нагрузку, приняв к вычету налог, который вы уже уплатили поставщикам.

Разбираемся, как предпринимателям правильно пользоваться вычетами, какие документы для этого нужны и в каких случаях покупки на юридическое лицо или ИП на ОСНО помогают сэкономить.

Что вы узнаете

Кто имеет право на вычет по НДС

Право на вычет — это не автоматическая привилегия, а строго регламентированная процедура. Чтобы уменьшить налог, компания должна пройти своеобразную проверку на соответствие ключевым требованиям. Для налоговой службы важно убедиться, что покупка или услуга реальна, экономически обоснована и корректно оформлена.

Поэтому каждый вычет рассматривается через призму четырех обязательных условий, которые должны быть выполнены одновременно:

1. Быть плательщиком НДС. Компания или ИП должны применять общую систему налогообложения.
2. Использовать покупки в облагаемой НДС деятельности. Приобретенные товары, работы или услуги должны быть необходимы для операций, которые облагаются НДС.
3. Принять покупку к учету. Бухгалтерия должна официально отразить полученные товары или услуги на счетах бухгалтерского учета.
4. Иметь корректно оформленный счет-фактуру. От поставщика должен быть получен счет-фактура или универсальный передаточный документ (УПД), оформленный без ошибок.

Соответственно, воспользоваться вычетом не могут те, кто не платит НДС. Если вы ИП на патенте, ваша компания применяет «упрощенку» или освобождена от уплаты налога по другим основаниям, то права на вычет у вас нет.

Также получить вычет не получится, если товар или услуга приобретены у поставщика, который сам работает на специальном налоговом режиме и не является плательщиком НДС. Такой контрагент не сможет выставить счет-фактуру с выделенной суммой налога.

Когда покупки на юрлицо действительно выгодны: разбор сценариев

Общий принцип для всех вычетов един, но для разных категорий расходов существуют свои особенности. Рассмотрим наиболее частые ситуации, когда бизнес может законно сэкономить.

Оборудование, компьютеры и офисная мебель. Это классический пример вычета. При покупке основных средств для производственной или офисной деятельности — будь то станок для цеха, сервер для IT-отдела или офисные кресла — компания может принять к вычету всю сумму входного НДС. Главное условие заключается в том, что это имущество должно использоваться в деятельности, приносящей доход, который облагается НДС.

Лизинговые операции. Лизинг — популярный финансовый инструмент, а возможность вычета НДС делает его еще более привлекательным. Налог принимается к вычету не со всей стоимости имущества единовременно, а постепенно, с каждого лизингового платежа. Лизинговая компания ежемесячно выставляет счет-фактуру, и указанный в ней НДС можно заявлять к вычету.

Приобретение и содержание транспорта. Покупка автомобиля на баланс организации позволяет единовременно принять к вычету значительную сумму НДС с его стоимости. Чтобы вычет был законным, необходимо доказать, что транспорт используется исключительно в служебных целях — для деловых поездок, доставки, командировок. Основными доказательствами для ФНС служат правильно оформленные путевые листы и приказы о закреплении автомобиля за сотрудником. Это же правило распространяется и на последующие расходы: затраты на топливо, техническое обслуживание и ремонт также позволяют получить вычет по НДС.

Аренда, связь и коммунальные услуги. Ежемесячные платежи за аренду офиса, интернет и коммунальные услуги с точки зрения налогообложения являются такими же услугами, как и прочие. Если арендодатель и провайдеры работают на ОСНО, они обязаны выставлять счета-фактуры. Весь НДС из этих документов можно принять к вычету.

Реклама, маркетинг и IT-услуги. Затраты на продвижение и технологии — значительная статья расходов современного бизнеса. С таких услуг, как разработка сайта, настройка рекламы, покупка лицензий на ПО или юридические консультации, можно и нужно заявлять налоговый вычет. Важно, чтобы услуги были реально оказаны и подтверждены актами.

Документы и требования: основа для вычета

Взаимоотношения с налоговой службой строятся исключительно на документах. Именно поэтому сбор и скрупулезная проверка документов — самый важный этап в процессе заявления вычета. Чтобы ИФНС приняла НДС к вычету, убедитесь, что у вас есть всё по этому списку:

Счет-фактура или УПД. Это основной документ, служащий основанием для принятия налога к вычету. Необходимо тщательно проверять все реквизиты: ИНН и адреса сторон, номер и дату, наименование товара, ставку и сумму НДС. Любая ошибка может стать причиной отказа.

Первичные документы. Товарная накладная или акт выполненных работ подтверждают, что сделка физически состоялась.

Договор. Подтверждает экономический смысл и реальность хозяйственных отношений с контрагентом.

Принятие к учету. Бухгалтер должен отразить покупку на счетах бухучета. Это внутренний процесс, но он обязателен.

Регистрация в книге покупок. На основании записей в этой книге формируется итоговая сумма вычетов для налоговой декларации.

Сколько денег можно сэкономить: формула и примеры

Важно понимать, что налоговый вычет — это не возврат денежных средств на расчетный счет. Это именно уменьшение суммы налога, которую компания должна уплатить в бюджет по итогам квартала.

Вычет рассчитывается по простой формуле: налог к уплате = НДС, начисленный с продаж – НДС с покупок.

Пример 1: компания производит мебель. В первом квартале 2025 года она закупила сырья на 2 000 000 ₽, НДС составил 200 000 ₽. За этот же период реализация продукции составила 4 800 000 ₽, начисленный НДС ― 960 000 ₽.

Расчет налога: 960 000 ₽ (НДС с реализации) − 200 000 ₽ (вычет с покупки сырья) = 760 000 ₽.

В итоге благодаря вычету компания заплатит в бюджет 760 000 ₽ вместо 960 000 ₽. Экономия — 200 000 ₽.

Пример 2: IT-стартап в третьем квартале заказал рекламную кампанию за 600 000 ₽, размер НДС ― 120 000 ₽, и оплатил годовую лицензию на ПО за 360 000 ₽ (в т. ч. НДС 72 000 ₽).

Общий НДС к вычету: 120 000 ₽ (с рекламы) + 72 000 ₽ (с софта) = 192 000 ₽.

На эту сумму компания сможет уменьшить НДС, начисленный с продажи собственных услуг.

Частые ошибки, приводящие к отказу в вычете

Чтобы вычеты не вызывали вопросов у ИФНС, следует избегать распространенных ошибок.

Связи с «проблемными» контрагентами. Это наиболее частая причина отказов. Если поставщик окажется фирмой-однодневкой, не сдает отчетность или не платит налоги, в вычете с высокой вероятностью откажут из-за отсутствия должной осмотрительности. Рекомендуется всегда проверять партнеров перед заключением сделки.

Небрежность в документах. Неправильно указанный ИНН, адрес, арифметические ошибки или отсутствие обязательных реквизитов в счете-фактуре делают документ недействительным в глазах налоговой службы.

Отсутствие экономической цели. Покупка должна быть логичной и необходимой для ведения бизнеса. Если пекарня покупает партию гидроциклов, а IT-компания — услуги по разведению кроликов, это гарантированно вызовет вопросы и в вычете откажут.