

Каждый день мы сталкиваемся с налогами, даже если не всегда это замечаем. Купили кофе в кофейне — уже заплатили налог. Получили зарплату — часть ее ушла в бюджет. Оформили кредит — снова налоги. Рассказываю в статье о прямых и косвенных налогах.
Вся система налогообложения в России условно делится на два больших класса: прямые и косвенные налоги. Это разделение используется в основном в экономической теории и научно-популярных текстах. В Налоговом кодексе вы таких понятий не найдете, однако понимание этой классификации помогает разобраться, кто действительно несет налоговую нагрузку, а кто просто ее перекладывает.
Под прямыми налогами обычно понимаются те, которые взимаются непосредственно с доходов или имущества граждан и компаний. Проще говоря, это налоги, которые нельзя спрятать в цене товара. Если у вас есть квартира или машина, вы платите имущественный налог. Получили зарплату — заплатили подоходный (НДФЛ — налог на доходы физических лиц). У вас бизнес — готовьтесь платить налог на прибыль.
Именно вы — как физическое или юридическое лицо — являетесь плательщиком и несете всю налоговую нагрузку. Государство получает деньги напрямую от вас, не через цену товара и не через посредников. Прямые налоги часто рассматриваются как более справедливые, так как они зависят от платежеспособности. Больше зарабатываешь — больше платишь.
Кто платит
ИП на ОСНО (общая система налогообложения) — самостоятельно.
Ставки
Также важно отметить, что для ряда специфических видов доходов, таких как дивиденды, доходы от ценных бумаг, проценты по вкладам и доходы от продажи недвижимости, будут действовать несколько иные ставки: 13% на сумму до 2,4 млн ₽в год и 15% на превышающую часть.
Как платить
Отчетность
Кто платит
Ставки
Как платить
Организации на общей системе налогообложения обязаны регулярно перечислять авансовые платежи. Если доходы компании превышали 15 млн ₽ в каждом из четырех предыдущих кварталов, такие платежи становятся ежемесячными и уплачиваются до 28 числа следующего месяца. Все остальные компании продолжают платить авансы ежеквартально, также до 28 числа месяца, следующего за кварталом.
Годовая декларация по налогу на прибыль подается в налоговую службу не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. Окончательная сумма налога при этом должна быть перечислена до 28 марта.
Банки и личный кабинет на сайте ФНС предлагают автоплатежи и напоминания.
Важно
С 1 января 2025 года в России введен федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ), позволяющий компаниям, инвестирующим в основные средства (тем, кто вкладывает деньги в покупку, строительство или модернизацию зданий, оборудования и других долгосрочных объектов для своей деятельности), уменьшать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в федеральный бюджет. Эта мера направлена на стимулирование реальных вложений в экономику.
Важно отметить, что ФИНВ применяется только к части налога, зачисляемой в федеральный бюджет (8% от общей ставки 25%). Сумма вычета не может превышать разницу между налогом, исчисленным по ставке 8%, и налогом, исчисленным по ставке 5%. Неиспользованный остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды в течение 10 лет.
Кто применяет
ИП и организации, выбравшие спецрежим вместо ОСНО.
Варианты
Сроки
Кто платит
Самозанятые — физлица без сотрудников с доходом до 2,4 млн ₽ в год.
Ставки
Как платить
Кто платит
Юрлица, владеющие недвижимостью.
Ставки
Сроки
Кто платит
Физические лица, владеющие по праву собственности недвижимостью, такой как квартиры, дома, комнаты, гаражи, машино-места и другие объекты, расположенные в пределах муниципального образования.
Как рассчитывается
Максимальные ставки налога на имущество физических лиц:
Точные ставки устанавливаются местными властями в пределах этих лимитов.
Сроки
Налог на имущество физических лиц нужно уплатить до 1 декабря года, следующего за отчетным. Основанием для уплаты является налоговое уведомление от ФНС. Оплатить можно через личный кабинет на сайте ФНС, на «Госуслугах», в банке или через сервис «Уплата налогов и пошлин» от ФНС России. Также можно заранее внести единый налоговый платеж — он зачтется в счет будущих налогов.
Кто платит
Собственники зарегистрированных транспортных средств (автомобилей, мотоциклов, катеров и т. д.).
Ставки
Ставки устанавливаются законами субъектов РФ (регионов), но не могут быть выше или ниже базовых федеральных ставок более чем в 10 раз (в особых случаях — до 50 раз).
Базовые ставки
Тип транспорта | Единица измерения | Ставка |
Легковые авто до 100 л. с. | за 1 л. с. | 2–7 ₽ |
Легковые авто от 101 до 150 л. с. | за 1 л. с. | 5–10 ₽ |
Легковые авто от 151 до 200 л. с. | за 1 л. с. | 7–15 ₽ |
Легковые авто от 201 до 250 л. с. | за 1 л. с. | 10–30 ₽ |
Легковые авто свыше 250 л. с. | за 1 л. с. | 15–150 ₽ |
Мотоциклы, мотороллеры | за 1 л. с. | 1–5 ₽ |
Автобусы | за 1 л. с. | 5–20 ₽ |
Грузовики | за 1 л. с. | 2,5–15 ₽ |
Водный транспорт | за 1 л. с. | 10–50 ₽ |
Самолеты, вертолеты | за 1 кг тяги или 1 л. с. | 25–125 ₽ |
Каждый регион вправе в пределах этих рамок устанавливать собственные ставки, повышающие или понижающие коэффициенты.
Сроки
Оплата
Кто платит
Физические и юридические лица, владеющие земельными участками по праву собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Ставки
Сроки
Физические лица: до 1 декабря года, следующего за отчетным.
Юридические лица:
Оплата
В отличие от прямых, косвенные налоги включаются в цену товаров и услуг. Когда вы покупаете бутылку воды, часть ее стоимости — это налог. Его собирает продавец, но фактически платит покупатель.
Классический пример: налог на добавленную стоимость, или НДС. Магазин добавляет НДС к своей цене, а вы платите полную сумму на кассе. Это значит, что налог как бы перекладывается с бизнеса на конечного потребителя.
Особенность косвенных налогов — их скрытость. Вы не всегда видите, сколько именно налога вы заплатили. Это делает такие налоги менее заметными, но не менее значимыми. В России НДС — один из крупнейших источников дохода для бюджета (25,5% в 2023 году).
Приведем список основных косвенных налогов в РФ.
Косвенные налоги взимаются через систему учета в бухгалтерии предприятий:
Важно понимать, что даже если формально налог уплачивает бизнес, это не значит, что он за него и платит. Например, компания платит налог на прибыль — это прямой налог. Но чтобы его выплатить, она может сократить расходы, урезать зарплаты или повысить цены. То есть экономически нагрузка всё равно может быть переложена на потребителя или работника.
С косвенными налогами всё проще: бизнес просто добавляет налог к цене. В итоге платим мы. При этом продавец выступает в роли налогового агента: он собирает налог и переводит его государству.
С точки зрения государства косвенные налоги приносят больше стабильных поступлений. Они менее подвержены уклонению со стороны граждан, проще администрируются и автоматически работают. НДС и акцизы — одни из самых доходных статей бюджета.
Кроме того, их легче оптимизировать: бизнес может использовать налоговые вычеты, амортизацию, схемы минимизации. Именно поэтому доля косвенных налогов в структуре бюджета многих стран растет.
Прямые налоги же требуют сложного контроля, деклараций, учета расходов и доходов. Они более справедливы, так как зависят от финансового положения плательщика. Чем выше доход, тем больше платишь.
Критерий | Прямые налоги | Косвенные налоги |
Кто платит | Сам налогоплательщик (физлицо или компания) | Потребитель (непосредственно покупатель товаров и услуг) |
Как взимается | Напрямую с доходов или имущества | Включается в цену товара или услуги |
Примеры | НДФЛ, налог на прибыль, транспортный, земельный | НДС, акцизы, таможенные пошлины |
Можно ли переложить | Нет | Да, налоговая нагрузка передается через цену |
Видно ли налог в платежке | Да, сумма указывается отдельно | Нет, скрыт в цене |
Знание разницы между прямыми и косвенными налогами помогает понимать, как устроена экономика. Например, когда обсуждают повышение НДС, это значит, что подорожают почти все товары. А повышение налога на прибыль может снизить инвестиционную активность компаний. Прямые налоги чаще используются для перераспределения богатства, косвенные — для стабильного пополнения бюджета.
Кроме того, это знание полезно при планировании личных финансов. Понимание структуры налогов позволяет точно оценить, сколько уходит на налоги и как это влияет на реальные доходы.
Бизнесу для расчета налогообложения. Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут оптимизировать налоговую нагрузку, выбирая между разными системами налогообложения: ОСН, УСН. Также важно учитывать, какие налоги можно переложить на потребителя, а какие нет.
Гражданам для финансовой грамотности. Человек должен понимать, что, покупая любой товар, он оплачивает не только продукт, но и налоги. Это помогает формировать более осознанное отношение к личным расходам, ценам и экономике в целом.
Индивидуальным предпринимателям для выбора формы налогообложения. ИП сталкиваются с выбором: платить только фиксированные взносы или использовать УСН, а может, выбрать ОСН с НДС. Решение зависит от понимания, какие налоги являются прямыми, какие — косвенными и как их распределить между собой и клиентом.
Имущественные и транспортные налоги платят собственники недвижимости и транспорта, ставки и льготы зависят от региона.