ИИС-3: что это и как работает

С 2024 года в России действует формат индивидуального инвестиционного счёта ИИС-3. Он заменяет старые типы ИИС и объединяет сразу две налоговые льготы: возврат НДФЛ с взносов и освобождение дохода от налога при соблюдении условий владения счетом. Для государства это попытка стимулировать долгосрочные инвестиции, а для частного инвестора — возможность снизить налоги и эффективнее работать с ценными бумагами.

В статье разберем, как устроен ИИС-3, чем он отличается от прежних типов счетов, сколько счетов можно открыть одновременно, можно ли выводить деньги с ИИС-3 без потери льгот и что важно учитывать перед открытием.

Что вы узнаете

Что такое ИИС-3 простыми словами

ИИС-3 — это специальный брокерский счет с налоговыми льготами для долгосрочных инвестиций. Формально это индивидуальный инвестиционный счет нового типа, который пришел на смену старым форматам ИИС-1 и ИИС-2.

Он был введен поправками к закону о рынке ценных бумаг, а его налоговый режим закреплен федеральным законом №58-ФЗ, внесшим соответствующие поправки в Налоговый кодекс.

На ИИС-3 можно покупать акции, облигации, фонды, валютные инструменты, паи и другие ценные бумаги, доступные у брокера. Также допускается хранить денежные средства.

Главное отличие нового счёта — в том, что теперь инвестор может одновременно получать два бонуса:

• налоговый вычет на взносы;
• освобождение инвестиционного дохода от НДФЛ при соблюдении срока владения.

Раньше приходилось выбирать только один вариант льготы.

Минимальный срок владения постепенно увеличивается. Для счетов, открытых в 2024–2026 годах, он составляет 5 лет. Затем период будет расти и к 2031 году достигнет 10 лет.

Чем ИИС-3 отличается от ИИС-1 (тип А) и ИИС-2 (тип Б)

Старые типы ИИС перестали открывать с января 2024 года. Однако ранее открытые счета продолжают действовать.

Ключевая разница между форматами — в налоговом режиме.

Именно сочетание двух налоговых льгот считается главным преимуществом ИИС-3. При этом появились и новые ограничения. Например, увеличился минимальный срок владения, а правила досрочного вывода денег стали жестче.

По сути, государство пытается перевести инвесторов из модели краткосрочной торговли в модель долгосрочного накопления капитала. ИИС-3 выгоден тем, кто готов держать инвестиции несколько лет и регулярно пополнять счет.

Как работает ИИС-3

Механика работы нового счёта похожа на обычный брокерский счет.

Инвестор открывает ИИС у брокера или в банке, пополняет его и покупает активы. Это могут быть облигации федерального займа, корпоративные облигации, акции российских компаний, биржевые фонды и другие инструменты.

Доход формируется за счет:

• роста стоимости активов;
• купонов по облигациям;
• дивидендов;
• операций купли-продажи.

При этом налоги на ИИС-3 рассчитываются по специальным правилам.

Например:

• можно получать налоговый вычет с внесенных средств;
• инвестиционный доход освобождается от НДФЛ при соблюдении условий;
• брокер ведет учет операций автоматически.

Максимальный размер ежегодного взноса законом не ограничен. Однако лимит действует именно для налогового вычета: государство учитывает только сумму до 400 000 ₽ в год. Важно понимать, что дивиденд по акциям под льготу освобождения не подпадает. НДФЛ с дивидендов удерживается отдельно.

Еще одна особенность — средства на ИИС не подпадают под страхование вкладов. Если банк одновременно является брокером, инвестиционные активы учитываются отдельно от банковских депозитов.

Плюсы и минусы ИИС-3

Перед открытием счёта важно оценить не только преимущества, но и ограничения.

Плюсы

• Возможность одновременно получать два типа налоговой льготы.
• Доступный порог входа — начать можно даже с нескольких тысяч рублей.
• Возможность открывать до трех счетов.
• Подходит для долгосрочной стратегии накопления.
• Можно переводить активы между брокерами.
• Подходит для регулярного пополнения и постепенного формирования капитала.

Минусы

• Увеличенный минимальный срок владения.
• Досрочный вывод денег может привести к потере льгот (но есть исключения).
• Не все инструменты доступны для покупки (например, нельзя купить иностранные ценные бумаги).
• Дивиденды облагаются налогом отдельно.
• Есть риск убытков из-за колебаний рынка.

Какие налоговые льготы существуют по ИИС-3

Новый счет сочетает сразу два налоговых механизма.

1. Вычет на взносы

Инвестор может вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. Максимальный размер базы — 400 000 ₽ в год. Размер возврата зависит от ставки налога:

• 13% — до 52 000 ₽;
• 15% — до 60 000 ₽.

Получать вычет можно ежегодно при наличии официального дохода, облагаемого НДФЛ.

2. Освобождение инвестиционного дохода

При соблюдении минимального срока владения доход от операций на счете освобождается от НДФЛ.

Льгота распространяется на:

• прибыль от продажи ценных бумаг;
• купонный доход по части облигаций;
• доход от фондов.

Но есть лимит — налоговая льгота действует на инвестиционный доход до 30 000 000 ₽ по всем ИИС-3, которые инвестор закроет в одном календарном году.. Если закрывать счет раньше установленного срока, ранее полученные льготы придется вернуть вместе с пенями.

Как открыть ИИС-3

Большинство брокеров позволяет оформить счет полностью онлайн. Обычно процедура занимает 10–20 минут. Счет может открываться только на одного человека.

Перед оформлением ИИС-3 стоит сравнить тарифы брокеров. Иногда разница в комиссиях на длинном горизонте оказывается заметнее, чем бонус от промокодов или стартовых акций для новых клиентов.

Что нужно сделать:

1. Выбрать брокера или банк.
2. Пройти идентификацию.
3. Подписать договор.
4. Открыть счет в приложении или личном кабинете.
5. Пополнить ИИС.
6. Купить активы.

Для открытия потребуются:

• паспорт РФ;
• ИНН;
• подтвержденная учетная запись на «Госуслугах» — но не у брокеров.

Как трансформировать ИИС в ИИС-3

Для владельцев старых счетов предусмотрена трансформация ИИС. Это специальный механизм перехода со старого типа счёта на новый. Конвертация позволяет сохранить срок владения, если соблюдаются условия закона.

Трансформировать можно:

• ИИС типа А;
• ИИС типа Б.

Порядок обычно выглядит так:

1. Подать заявление брокеру.
2. Дождаться подтверждения.
3. Подтвердить переход в налоговом режиме.

После трансформации старый счет фактически начинает считаться ИИС-3. Однако перед тем как переходить, важно рассчитать потенциальную выгоду. В некоторых случаях старый тип счёта может оказаться лучше, особенно если инвестор планировал закрытие в ближайшие годы.

Как получить налоговый вычет по ИИС-3

Вычет по ИИС-3 оформляется через налоговую инспекцию или работодателя. Самый простой вариант — подача декларации через личный кабинет ФНС. Подать документы можно после окончания календарного года, в котором был сделан взнос.

Какие документы нужны

• декларация 3-НДФЛ;
• справка о доходах;
• брокерский отчет;
• документы о пополнении счёта;
• заявление на возврат налога.

Некоторые данные ФНС получает автоматически.

Как подать заявление

Есть несколько способов:

• онлайн через сайт ФНС;
• лично в налоговой;
• через работодателя;
• через представителя.

Срок проверки декларации обычно составляет до трех месяцев. После этого деньги перечисляются на банковский счет.

Зачем открывать несколько ИИС-3

Одна из главных новаций реформы — возможность иметь несколько счетов одновременно. Теперь инвестор вправе открыть до трех ИИС-3 у разных брокеров.

Зачем открывать несколько ИИС-3:

• для разделения стратегий;
• для работы с разными брокерами;
• для диверсификации рисков;
• для удобного распределения активов.

Например, на одном счете можно держать облигации и консервативные инструменты, а на другом — акции роста. При этом лимит налогового вычета остается общим для всех счетов.

Можно ли выводить деньги с ИИС-3

Если инвестор выводит средства досрочно, счет обычно закрывается автоматически. Но законом предусмотрены исключения. Без потери льгот можно вывести средства на дорогостоящее лечение. Отдельного лимита законом не установлено, но сумма должна подтверждаться документами на оплату медицинских услуг.

Во всех остальных случаях досрочный вывод означает:

• потерю налоговых льгот;
• необходимость вернуть ранее полученный вычет;
• возможное начисление пеней.

Именно поэтому ИИС-3 не стоит использовать как замену обычному банковскому счету или финансовой подушке.

Как закрыть ИИС-3

Разберем, как закрыть ИИС-3 правильно.

Если минимальный срок владения уже прошел, процедура достаточно простая:

1. Продать активы или перевести бумаги на другой брокерский счет.
2. Подать поручение брокеру.
3. Дождаться закрытия счёта.
4. Получить денежные средства.

Если инвестор закрывает счет досрочно, брокер и налоговая пересчитают льготы. Иногда выгоднее сначала перевести активы на обычный брокерский счет, а уже затем оформлять закрытие. Срок закрытия зависит от брокера и обычно занимает от нескольких дней до пары недель. После закрытия ИИС-3 можно открыть новый счет сразу же.